Eindejaarstips 2024: personenbelasting

Het einde van 2024 nadert. Het ideale moment om uw personenbelasting nog te optimaliseren voor het komende jaar. Welke stappen kunt u nu nog nemen om belastingvoordelen te genieten? We geven u enkele waardevolle tips om u op weg te helpen.

Via pensioensparen kunt u bovenop uw wettelijk pensioen een aanvullend pensioen opbouwen. Onder bepaalde voorwaarden biedt dit u een belastingvermindering in uw personenbelastingaangifte. U hebt twee mogelijkheden: 

• U stort maximaal een bedrag van 1.020,00 EUR. Dit geeft recht op een belastingvermindering van 30% op het gestorte bedrag (maximaal 306,00 EUR). 
• U stort een hoger bedrag, tot maximaal 1.310,00 EUR. In dit geval krijgt u een belastingvermindering van 25% op het gestorte bedrag (maximaal 327,50 EUR). 

Houd er rekening mee dat deze bedragen maximumbedragen zijn. U kunt ook lagere bedragen storten. Als u meer stort, komt het bedrag boven de genoemde grenzen niet in aanmerking voor belastingvermindering.

Betalingen voor dienstencheques geven u recht op een belastingvermindering. Let wel: dit is een gewestelijke materie, waardoor het belastingvoordeel per gewest wordt bepaald.  

• In Vlaanderen bedraagt de belastingvermindering 20% op een maximumbedrag aan cheques van 1.790,00 EUR per belastingplichtige. Dit levert een belastingvoordeel op van maximaal 344,00 EUR. Deze belastingvermindering kan worden omgezet in een belastingkrediet voor belastingplichtigen met een lager inkomen. 
  In de regeerverklaring werd opgenomen dat dienstencheques die worden aangekocht vanaf 1 januari 2025 niet langer een fiscaal voordeel zullen opleveren. Wie nog een belastingvoordeel van 20% wil genieten, kan dat enkel nog voor cheques aangekocht in 2024 (die nog gebruikt kunnen worden gedurende de geldigheidsduur). Het gaat hier momenteel nog om wetsontwerp dat nog niet gestemd is. 
• In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest hebt u recht op een belastingvermindering van 15% op een maximum van 1.790,00 EUR per belastingplichtige, wat leidt tot een maximaal belastingvoordeel van 268,50 EUR.  

Houd er rekening mee dat gehuwden of wettelijk samenwonende partners beiden dit fiscale voordeel kunnen genieten. Daarom is het verstandig om dienstencheques op beide namen aan te kopen wanneer de grens van 1.790,00 EUR per persoon per jaar wordt overschreden.

Het federale langetermijnsparen voor levensverzekeringsproducten (tak 21 of tak 23) geeft u recht op een belastingvermindering van 30% op een maximaal bedrag van 2.450,00 EUR per belastingplichtige. Dit levert u een belastingvoordeel op van maximaal 735,00 EUR. 

Als u in 2024 een gift van minstens 40,00 EUR heeft gedaan aan een erkende instelling, komt u in aanmerking voor een belastingvermindering van 45%.

Over het algemeen moet u giften in geld doen, maar in specifieke gevallen geven giften in natura of in de vorm van kunstwerken ook recht op een belastingvermindering. Het maximale bedrag aan giften dat in aanmerking komt voor een belastingvermindering, is 408.130,00 EUR of 10% van het totale netto-inkomen.

Als zelfstandige bouwt u een extra wettelijk pensioen in de tweede pensioenpijler op via het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen (VAPZ). Deze VAPZ-bijdragen zijn aftrekbaar van uw beroepsinkomen als socialezekerheidsbijdragen, wat betekent dat deze kosten volledig aftrekbaar zijn. 

• Als zelfstandige kunt u een gewone VAPZ aangaan, met een maximale premie van 8,17% van het nettobelastbaar inkomen en met een absoluut maximum van 3.965,77 EUR. 
• U kunt ook een sociale pensioenovereenkomst aangaan, met een maximale premie van 9,40% van het nettobelastbaar inkomen en met een absoluut maximum van 4.562,82 EUR. 
• Daarnaast kunt u via de pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ) een extra pensioen opbouwen in de tweede pensioenpijler. Deze formule richt zich naar zelfstandigen zonder vennootschap (eenmanszaken) en biedt een belastingvermindering van 30% op de gestorte premies (weliswaar binnen de 80%-grens).Op deze manier geniet u als zelfstandige optimaal van fiscale voordelen en versterkt u uw pensioenopbouw.

Investeert u in nieuwe aandelen van startende ondernemingen (start-ups)? Dan geniet u een belastingvermindering. Deze bedraagt 30% (van het geïnvesteerde bedrag bij een kleine vennootschap) en 45% bij een microvennootschap. 

Voor investeringen in groeibedrijven (scale-ups) kunt u rekenen op een belastingvermindering van 25% van het geïnvesteerde bedrag. 

Let wel: het totale investeringsbedrag dat in aanmerking komt voor deze belastingvoordelen, bedraagt maximaal 100.000,00 EUR per belastbaar tijdperk en per belastingplichtige. Dit is de gecombineerde limiet voor zowel de tax shelter start-up als scale-up. 

Wanneer u inschrijft op aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen, geniet u een belastingvermindering van 5% van de werkelijk gedane uitgaven tijdens het belastbaar tijdperk. Hiervoor geldt een minimuminvestering van 410,00 EUR. Ontwikkelingsfondsen verstrekken financiële middelen in de vorm van kredieten aan microfinancieringsinstellingen in ontwikkelingslanden. 

De maximale belastingvermindering bedraagt 340,00 EUR, wat betekent dat u maximaal 6.800,00 EUR kunt investeren.

Premies betaald voor specifieke rechtsbijstandsverzekeringen geven u recht op een belastingvermindering van 40% van het aangegeven bedrag. U kunt maximaal 320,00 EUR aangeven, wat een belastingvermindering van maximaal 128,00 EUR oplevert. 

Let op: dit geldt alleen voor rechtsbijstandsverzekeringen die voldoen aan de voorwaarden met betrekking tot gedekte geschillen en kosten, maximumwaarborg, franchise en wachttijden. Uw verzekeringsmaatschappij kan u hierover verder adviseren.

Als inwoner van het Vlaamse Gewest kunt u via het vriendenaandeel (ook gekend als winwinkapitaal) tot 75.000,00 EUR investeren in een Vlaamse kmo (van vrienden of familie). Dit betekent dat u geld inbrengt om nieuwe aandelen van de vennootschap te verkrijgen. Hiervoor ontvangt u een jaarlijks belastingkrediet van 2,50% op het gestorte bedrag, voor een periode van maximaal 5 jaar. 

U kunt het vriendenaandeel combineren met de hieronder vermelde Vlaamse winwinlening, waarbij het totale investeringsbedrag niet meer dan 75.000,00 EUR mag bedragen.

Als inwoner van het Vlaamse Gewest kunt u met de winwinlening geld lenen aan een in Vlaanderen gevestigde kmo, tot een bedrag van 75.000,00 EUR (maximumbedrag voor winwinlening en winwinkapitaal samen). 

Als kredietgever krijgt u een jaarlijks belastingkrediet van 2,50% op het openstaande kapitaal van de winwinlening (op 31 december). Daarnaast kunt u ook in aanmerking komen voor een eenmalig belastingkrediet van 30% (of 40% voor contracten tussen 15 maart 2020 en 31 december 2021) wanneer een (gedeelte van) de winwinlening niet wordt terugbetaald.

Als inwoner van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest kunt u een proxilening verstrekken aan een kmo met een vestigingseenheid in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Dit geeft u recht op een jaarlijks belastingkrediet van 4% voor de eerste drie jaar en 2,5% voor de resterende looptijd van de lening. De lening kan een looptijd hebben van 5 of 8 jaar. Het belastingkrediet wordt berekend op het gemiddelde jaarsaldo van de uitstaande leningen.

De investeringslimieten zijn als volgt: 

• 50.000,00 EUR per proxilening per jaar 
• 200.000,00 EUR in totaal voor alle proxileningen samen 

Bovendien kunt u in aanmerking komen voor een eenmalig belastingkrediet van 30% op het definitief verloren gegane bedrag van de lening als de kredietnemer de lening niet terugbetaalt.

Als u onvoldoende vooraf belastingen betaalt, rekent de fiscus een belastingvermeerdering aan. Voor zelfstandigen bedroeg deze vermeerdering 4,5% tot in 2023. Vanaf 2024 werd dit tarief opgetrokken naar 9,00%. 

Verwacht u voor inkomstenjaar 2024 belastingen te moeten betalen over uw winsten/baten? Dan raden we u aan voldoende voorafbetalingen te voorzien. 

Voorafbetalingen voor inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) zijn slechts mogelijk tot 20 december 2024. Hierbij is het belangrijk om de belastbare winst van inkomstenjaar 2024 zo accuraat mogelijk in te schatten. Op die manier vermijdt u een belastingvermeerdering van 9,00% (of beperkt u de impact ervan).

Sinds 1 januari 2024 is het percentage van de belastingvermindering voor de installatie van een thuislaadstation 15%. 

U kunt deze belastingvermindering in het jaar van betaling van de uitgave genieten. Het bedrag waarvoor de belastingvermindering wordt verleend, is beperkt tot 1.750,00 EUR per unidirectioneel laadstation of 8.000,00 EUR per bidirectioneel laadstation, en dit per belastingplichtige. U moet de factuur en het attest van de keuring van het laadstation bij uw personenbelastingaangifte voegen.

Het doel van de investeringsaftrek is om ondernemingen en bedrijven aan te moedigen om te investeren in activa. De investeringsaftrek werd hervormd voor alle ondernemingen, en dus ook voor eenmanszaken. Afhankelijk van de soort investering kan het in sommige gevallen lonen om nog in 2024 te investeren, dan wel uit te stellen tot 2025 – rekening houdend met het toepasselijke percentage aan investeringsaftrek. Voor meer info over dit thema verwijzen we u graag naar ons artikel: De investeringsaftrek in een nieuw jasje vanaf 1 januari 2025. 

Meer eindejaarstips?

Lees ook de eindejaarstips voor de vennootschapsbelasting en de eindejaarstips HR-weetjes.