Eindejaarstips 2022: vennootschapsbelasting
Het einde van 2022 komt in zicht en dit betekent voor de meeste vennootschappen ook het einde van het boekjaar. Zoals wel vaker het geval, veranderen vanaf 1 januari een aantal regels. Hieronder vindt u een kort overzicht van enkele aandachtspunten, zodat u goed voorbereid het nieuwe (boek-)jaar kan ingaan.
Voorafbetalingen
Vennootschappen krijgen een belastingvermeerdering van maximaal 6,75% aangerekend wanneer ze onvoldoende of geen voorafbetalingen uitvoeren. Verwacht u voor dit boekjaar belastingen te moeten betalen over uw winst, dan is het aangewezen voldoende voorafbetalingen te voorzien.
Voorafbetalingen voor boekjaar 2022 (aanslagjaar 2023) zijn slechts mogelijk tot 20 december 2022, waarbij het belangrijk is dat u de belastbare winst van boekjaar 2022 zo accuraat mogelijk inschat. Op die manier vermijdt u een belastingvermeerdering van 6,75% (of beperkt u de impact ervan).
Vergroening autofiscaliteit
Het aftrekpercentage van brandstofkostenkosten (benzine en diesel) wordt beperkt tot 50% voor alle plug-in hybridewagens die worden aangekocht, geleased of gehuurd vanaf 1 januari 2023. Deze beperking geldt zowel in de personenbelasting als in de vennootschapsbelasting. De kosten voor de geladen elektriciteit blijft aan hetzelfde aftrekpercentage onderworpen als de andere autokosten.
De brandstofkosten van plug-in hybrides die worden aangekocht, geleased of gehuurd voor 31 december 2022, blijven onderworpen aan de huidige regeling. Bij een aankoop geldt de datum van bestelbon als referentiedatum. Bij leasen of huren is datum van afsluiting van het contract de referentiedatum.
Vennootschappen die voor 31 maart 2023 investeren in intelligente en publiek toegankelijke laadpalen, genieten een verhoogde kostenaftrek van 200%. Investeringen in laadpalen na deze datum en tot 31 augustus 2024 genieten een verhoogde kostenaftrek van 150%.
We raden u aan om tijdig een afspraak met een installateur van laadpalen te maken, om zo te genieten van de 200% kostenaftrek. Bij verschillende leveranciers lopen de levertermijnen immers op tot 3 à 4 maanden.
Investeringsaftrek
TIP: Stel geplande investeringen in uw vennootschap niet uit, maar doe ze nog dit jaar.
De reden? Vanaf 1 januari 2023 daalt het basispercentage van de gewone eenmalige investeringsaftrek immers van 25% naar 8%.
Voorwaarden voor gewone investeringsaftrek voor kmo-vennootschappen
- Het moet gaan om een investering in nieuwe immateriële of materiële vaste activa die
- Gebruikt worden voor het uitoefenen van de beroepswerkzaamheid in België, en
- Waarvan het gebruik niet is afgestaan aan derden die niet zouden kunnen genieten van de investeringsaftrek.
Ook voor specifieke investeringen kan uw vennootschap tot het einde van het jaar genieten van het tijdelijk verhoogde percentage van 25%. Vanaf januari 2023 gelden de oorspronkelijke percentages, zoals uit onderstaande tabel blijkt:
| Investeringen | kmo-vennootschappen (art. 1:24, §§1-6 WVV)(1) |
|
| Van 12/03/2020 t.e.m. 31/12/2022 |
Vanaf 01/01/2023 | |
| Milieuvriendelijke investeringen in O&O | 25% | 13,5% |
| Energiebesparende investeringen | 25% | 13,5% |
| Octrooien | 25% | 13,5% |
| Investeringen in beveiliging van beroepslokalen en bedrijfsvoertuigen |
25% | 20,5% |
| Rookafzuig- of verluchtingssystemen (horeca) |
25% | 13,5% |
| Digitale vaste activa (witte kassa en webshops) |
25% | 13,5% |
| Investeringen voor productie en recyclage van herbruikbare verpakkingen |
25% | 8% |
| Andere investeringen | 25% | 8% |
| Emmissievrije vrachtwagens(2) | 35% | 35% |
(1)Is uw vennootschap groot? Dan gelden afwijkende regels. Contacteer ons voor meer info.
(2)Investeringen in 2022 en 2023
Voorbeeld van de impact van het investeringstijdstip (investering 100.000 EUR):
| Investeringsmoment (kmo) | % Aftrek | VennB % | Belastingbesparing |
| Investering tot 31/12/2022 | 25% | 25% | 6.250,00 |
| Investering vanaf 01/01/2023 | 8% | 25% | 2.000,00 |
De boodschap is duidelijk: stel uw geplande investeringen niet uit tot 2023!
Uw onderneming voorbereiden voor het nieuwe jaar?
Als klant van Baker Tilly kunt u contact opnemen met Herman Deprouw, Fiscaal Accountant, het Tax Consulting team of uw dossierverantwoordelijke.
Nog geen klant? Contacteer ons voor een vrijblijvend gesprek.
